A feladatok szétválasztása azt jelenti, hogy egy feladat elvégzéséhez egynél több személyre van szükség. Az üzleti életben az egynél több személy egyetlen feladatban való megosztásával történő szétválasztás belső ellenőrzés, amelynek célja a csalások és hibák megelőzése.
Mit jelent a feladatok elkülönítése?
A kötelességek elkülönítése (SOD) a fenntartható kockázatkezelés és belső kontrollok egyik alapvető építőköve egy vállalkozás számára. Az SOD elve egy kulcsfontosságú folyamat megosztott felelősségén alapul, amely a folyamat kritikus funkcióit egynél több személyre vagy osztályra osztja szét.
Milyen feladatokat kell elkülöníteni?
Általában az elsődlegesen összeegyeztethetetlen feladatok, amelyeket el kell különíteni:
- Engedélyezés vagy jóváhagyás.
- A vagyonőrzés.
- Tranzakciók rögzítése.
- Egyeztetési/ellenőrzési tevékenység.
Milyen példák vannak a feladatok elkülönítésére?
A következő szemléltető példák a feladatok szétválasztására
- Szállítói karbantartás és számlák könyvelése. …
- Megrendelések és jóváhagyások. …
- Kifizetések és banki egyeztetés. …
- Bérek és banki egyeztetés. …
- Naplóbejegyzés és jóváhagyások. …
- A készpénz és a számlakövetelés egyeztetésének őrzése. …
- Bérbeadás és kompenzáció megállapítása. …
- Bérbeadás és bérbeadás jóváhagyása.
Mit jelent a feladatok rossz elkülönítése?
De nema feladatok elkülönítésének megvalósítása kockázatba teszi a vállalatot. Az egyik legnagyobb kockázat a megnövekedett csalási kockázat. Ha egy személy kizárólagos felelősséget kap két egymásnak ellentmondó feladatért, megnő a csalás kockázata. … A SoD hiányával kapcsolatos másik kockázat az emberi hiba.
