A garanciális kiadások eltérő kezelése az adóbevallásban és a pénzügyi beszámolásban a halasztott adókövetelések gyakori oka: … Az alacsonyabb garanciális kiadás az adóbevallásban adóköteles bevételt eredményez, amely magasabb, mint számviteli eredményt, és az adóköltségnél magasabb fizetendő adót. Így halasztott adókövetelés keletkezik.
Mi okozza a halasztott adókövetelést?
A halasztott adókövetelés egy olyan tétel a mérlegben, amely adótúlfizetésből vagy adóelőleg-fizetésből ered. … Halasztott adókövetelés akkor keletkezhet, ha eltérések vannak az adószabályokban és a számviteli szabályokban, vagy ha adóveszteség átvitelre kerül sor.
Levonható a garanciális költségek adója?
Egy vállalat felelőssége az ügyfeleknek nyújtott garanciákért adózási szempontból levonható, ha az összes eseményre vonatkozó teszt teljesült és a gazdasági teljesítmény megtörtént. … A kiadás jelenleg nem vonható le, ha előre nem látható költségekre vonatkozik.
A garanciális költségek DTA vagy DTL?
Kérdés: Garanciaköltség átmeneti különbséget hoz létre. A könyvek becsülik a jótállási költségeket, de adózási szempontból nem vonható le, amíg a pénzt el nem költötték a garancia teljesítésére. Ez nem hoz létre halasztott adókövetelést (DTA) semmit. Halasztott adókötelezettség (DTL) Az értékcsökkenési leírás átmeneti különbözetet képez.
A halasztott adó kiadása?
A nem készpénzes kiadás hogyszabad pénzáramlást biztosít. Az időszak alatt a még be nem fizetett adókötelezettségek fedezésére elkülönített összeg.
